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    香港税务常见问题

    2016-11-22 16:28:13

    利得税的常见问题


    问:
    香港公司每年需缴交什么税?
    答:
    香港公司每年只须缴付利得税,此税项以利润的16.5%来计算。如公司没有盈利,也就不需要缴交利得税。
    问:
    香港公司?#38382;?#24180;结?
    答:
    通常习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期。香港公司第一年计税基期最长为18个月。
    问:
    香港进出口商品是否需支付关税?
    答:
    除?#25628;獺?#37202;及汽油外,一般进出口商品是不需要支付关税的。但进出口商?#32321;?#39035;报关。
    问:
    贵公司能否提供香港会计、报税方面的服务?
    答:
    可以。您只须提供相关资料,我们便可以代办会计、审计及报税等事宜,费用方面会以实际工作量而定。详情请与我们联络,服务热线400-880-8098。
    问:
    香港税项哪些?
    答:
    香港的税项主要分为三大类:利得税、薪俸税及物业税。利得税为公司应课税利润之16.5%(2007/08年度:17.5%);薪俸税根据薪金收入以累进税率计算,缴税上限不超于总薪金收入之15%(2007/08年度:16%);物业税根据拥有物业之租金收入扣除20%的修葺及支出的标准免税额后以15%(2007/08年度:16%)计算。
    问:
    香港的会计年度(评税基期)如何定订?
    答:
    评税基期为以下期间之一:
    较常见为3月31日或12月31日为年结,也可定其它月份作为年结。
    问:
    香港税务条例对捐款扣减有何限制?
    答:
    捐赠给已获认可的慈善机构可获准扣除。但规定捐款的总额须不少于$100及不超过应评税利润之35%(2007/08年度:25%)。
    问:
    香港公司利润可否抵销前年度亏损?
    答:
    于某一课税年度所蒙受的亏损,可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。
    问:
    何谓暂缴利得税?
    答:
    利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后才能?#33539;ǎ?#22240;此税务?#21482;?#22312;该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后,已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。
    问:
    香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税?
    答:
    若企业的收入非来源于香港,且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工,其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。但需向香港税务局申请离岸收入税务豁免。
    问:
    我的香港公司只在银行开立账户,代收代付中国公司货款,香港公司是否需要做账、审计和报税?
    答:
    需要,因公司成立是以盈利为目的,就算香港只扮演代收代付的角色,也需做帐、审计,通过做账将整个代收代付的过程列式出来,然后视情况?#33539;?#39321;港公司的实际收入。
    问:
    本公司只在中国境内的外资银行开立户口,并没有在香港开立户口,这样,本公司所作的业务是否不须在香港报税?
    答:
    不是。香港法例规定,所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务,而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港,?#19978;?#31246;务局申请豁免缴税。

    薪俸税的常见问题


    问:
    本人夫妇两人育有?#20248;?#20004;名 ,可否分别申请一名?#20248;?#30340;免税额?
    答:
    必须由夫?#37202;?#20013;一人申请所有?#20248;?#30340;免税额 。一般?#27492;担?#36186;取较高入息的一?#32564;?#35831;?#20248;?#20813;税额会较为有利。不过,如果其中一方是以标准税率评税,则由另一?#32564;?#35831;?#20248;?#20813;税额会较为有利。
    问:
    若多名人士均有资格就一名未婚?#20248;?#30003;领?#20248;?#20813;税额,税务?#21482;?#22914;何处理?
    答:
    如纳税人、其分居或已离婚的配偶及其他人士就同一未婚?#20248;?#22343;有资格申领?#20248;?#20813;税额,税务局局长会根据各申请人对该名?#20248;?#30340;供养及教育作出的贡献,来决定分摊这名?#20248;?#20813;税额的基准。。
    问:
    纳税人供养一个非婚生?#20248;?#20182;可否申请这个?#20248;?#30340;免税额?
    答:
    如?#20248;?#31526;合其他申领?#20248;?#20813;税额所须的规定,无论她的父或母有否正式结婚,他们都可申请这个?#20248;?#30340;?#20248;?#20813;税额。
    问:
    我的儿子今年20岁。他在今年6月大学毕业后还未?#19994;?#24037;作 ,请问我是否有资格申请这个儿子的免税额?
    答:
    如你供养一名年满18岁但未满25岁的?#20248;?#35813;名?#20248;?#24517;须在有关课税年度内曾接受全日制教育,你才可得到该名?#20248;?#30340;免税额。?#33576;?#25152;提及的情况,你的儿子在今年4月至6月曾接受全日制教育,因此可符合资格申请?#20248;?#20813;税额。
    问:
    如何厘订受供养父母是否通常在香港居住?
    答:
    在厘订受供养的父母是否通常居住于香港时,税务?#21482;?#32771;虑他们与香港的社交及经济联系,而可参考的客观因素包括:
    (1) 在港逗留日数
    (2) 在港是否有一个固定居所
    (3) 在外地是否有物业居住
    (4) 在香港或外地有否工作或经营业务
    (5) 其亲戚主要在香港还是在外地居住
    一般?#27492;担?#22914;受养人的父母长期居住于外地,逗留香港日数不多或只作?#35282;?#24615;质,即使拥有香港永久居民身份证,税局也不会视他们为通常居住于香港。
    问:
    我的父母已逾60岁并持有香港身份证,但现?#20122;?#23621;于内地。可否申请供养父母免税额?
    答:
    你的受养父母如果不打算继续在香港居住,只是间中回港?#35282;祝?#20182;们便不算经常居住于香港,因此不符合申请条件。不过,如你的父母只是间中到内地居住,则仍会视为经常居住于香港,可就他们申请供养父母免税额。
    问:
    我每年支付$30,000给母亲作为生活费,打算申请「供养父母免税额」,应在报税表哪个部分填报生活费的金额?
    答:
    申请「供养父母免税额」,须视乎你父母亲的居住地、年龄和供养情况。如受养人通常在香港居住,在本年度55岁或以上,全年给予受养人不少于$12,000,便有资格申请 「供养父母免税额」,但不必填上该年度实际支付的生活费。
    问:
    我的配偶没有工作,由本人独力支付?#20248;?#30340;生活费,可否申请「单亲免税额」?
    答:
    你是已婚人士,即使独力支付?#20248;?#30340;生活费,亦不?#19978;?#26377;「单亲免税额」。根据《税务条例》,「单?#20303;?#30340;意?#38469;?#25351;纳税人全年属单身、丧偶或分居,并?#20197;?#35813;年度内曾独力或主力抚养?#20248;?#25165;可获得「单亲免税额」。
    问:
    在复核伤残受养人免税额的申请时,申请人需要提交什么证明?
    答:
    在复核申请时,税局可能会要求申请人提交证据以证明受养人符合申请政府伤?#34218;?#36148;的资格。如果受养人有向社会福利署申领伤?#34218;?#36148;,纳税人?#21830;?#20379;申领津贴的档案编号以兹证明。但如受养人没有申索政府伤?#34218;?#36148;计划下的津贴,税务?#21482;?#35201;求纳税人提交一份由公立医院或注册?#32564;?#31614;发,根据综合社会保障援助计划或公共福利金计划中对伤残情况的定义而作出的医疗评核报告,以证明受养人在有关年度的伤残情况符合资格申索政府的伤?#34218;?#36148;。而税局也会接受该份医疗评核报告作为符合免税额的证明。
    问:
    外籍人士在香港受雇所取得薪金,是否需要缴纳薪俸税?
    答:
    外籍人士在香港工作期间所取得的薪金,都需要缴交薪俸税;但如果符合下列三个条件,便可豁免缴纳薪俸税:
    (1) 在一个纳税期内在香港连续或累计停留不超过183天;
    (2) 该报酬并非由香港雇主或其代表支付;
    该报酬不是由外国雇主设在香港的企业负担。
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    瑞丰优势

    • 拥有香港两处办公,立足香港,服务全球。

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    资质与荣誉

    • 香港公益金
    • 香港小童群益会
    • 香港中国商会
    • 香港总商会
    • 香港?#34892;?#22411;企业总商
    • 香港中华厂商联合会
    • 香港中华总商会
    • 深圳市企业联合会会员
    • 阿联酋一级代理
    • 香港货?#32321;?#30721;协会

    专家团队

    • 胡丹娜小姐

      主修市场学、管理学、人力资源学及曾于香港专业管理协会修读秘书及公司秘书?#21462;?#29087;悉香港公司法、劳工法、保险、?#26102;?#24066;场、知识产权、银行开户及各类有利公司发展的注册项目。

    • 陈洁慧女士

      拥有香港科技大学工商管理学士,美国柏拉蒙科技大学工商管理财务及会计学硕士学位。擅长于融资、税务筹划、财务咨询与管理、交易策略评估、市场效率及人力资源管理。

    • 陈毓萍女士

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    • 孟庆坤女士

      中国注册会计师,中央财经大学会计学专业学士及硕士研?#21487;?#23398;位,美国加州州立大学进修美国会计准则。在上市公司、拟上市公司尽职调查、税务筹划、企?#30340;?#25511;、运营风险应对等方面经验丰富。

    • 李洁女士

      毕业于中央财经大学会计学系,德国马格德堡大学经济管理硕士,中国注册会计师、注册税务师。精通两岸财税及国际惯例,为国内外多?#31227;?#19994;提供税务筹划、财务管理、融资上市等咨询服务。

    • 何阿会女士

      毕业于西南财经大学会计系,中国注册会计师、注册税务师,曾在国内会计师事务所和税务师事务所及财务顾问公司任?#23736;?#24180;,主导过多家公司IPO前期财务整顿、税务筹划、上市工作。

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